Kapitalgewinne beziehen sich auf den Gewinn, den Sie aus dem Verkauf von Kapitalanlagen erzielen. Zu den Kapitalanlagen zählen nahezu alle Immobilien wie Grundstücke, Computer oder Fahrzeuge. Die Kapitalertragsteuerbegünstigung kann Ihre Steuerpflicht zum Jahresende aufgrund der möglicherweise niedrigeren Sätze, die für Kapitalgewinne gelten, drastisch ändern. Diese Steuerpräferenz gilt jedoch nur für bestimmte Einkünfte und bestimmte Unternehmenstypen.
Potenziell niedrigere Preise
Die langfristigen Steuersätze für Kapitalerträge sind niedriger als der normale Einkommensteuersatz. Ab 2012 beträgt der maximale Kapitalgewinnsatz 15 Prozent, während der maximale normale Einkommensteuersatz 35 Prozent beträgt. Um sich für diesen niedrigeren Preis zu qualifizieren, müssen Sie die Immobilie mindestens ein Jahr lang besessen haben. Wenn Sie beispielsweise Land verkaufen, das Sie zwei Jahre lang besessen haben, wird Ihr Gewinn mit nur 15 Prozent anstatt mit 35 Prozent besteuert.
Latente Steuern
Die Kapitalertragssteuer gilt nur, wenn Sie den Gewinn oder Verlust tatsächlich realisieren, und nicht, wenn der Wert Ihres Kapitalvermögens steigt oder fällt. Wenn beispielsweise der Wert Ihres Landes im Laufe des Jahres um 5.000 US-Dollar steigt, Sie es jedoch nicht verkaufen, müssen Sie keine Einkommenssteuern zahlen, da Sie keinen Gewinn oder Verlust realisiert haben. Dies ist von Vorteil, da Sie sich keine Sorgen um die Zahlung von Steuern machen müssen, es sei denn, Sie verkaufen die Immobilie tatsächlich. Der Nachteil, bis zum Verkauf keine Steuern zahlen zu müssen, besteht darin, dass beim Verkauf einer Immobilie das gesamte Einkommen im selben Jahr besteuert wird.
Gilt nicht für das Inventar
Der Kapitalertragssatz gilt nicht für Immobilien, die als Inventar klassifiziert würden, auch wenn Sie diese länger als ein Jahr halten, da Inventar nicht als Anlagevermögen gilt. Angenommen, Sie haben ein Unternehmen, das als Finanzinvestition gehaltene Immobilien kauft und verkauft. Wenn Sie eine Immobilie besitzen, die Sie beim Verkauf länger als ein Jahr gehalten haben, gelten Ihre Gewinne als ordentliches Einkommen und nicht als Kapitalgewinn, da das Land für Ihr Unternehmen Inventar ist. Alternativ können Sie davon ausgehen, dass Sie das Grundstück unter Ihrem Geschäft als Einzelunternehmer besitzen und es verkaufen, wenn Sie Ihr Geschäft an einen größeren Standort verlegen. Solange Sie das Land länger als ein Jahr gehalten haben, ist es qualifiziert, weil Sie kein Landhändler sind.
Gilt nicht für Unternehmenseinkommen
Wenn Sie Ihr Unternehmen gegründet haben, gilt die Präferenz für Kapitalgewinne nicht für Gewinne für das Unternehmen, da alle Unternehmensgewinne zum gleichen Steuersatz besteuert werden. Wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen gegründet haben und das Unternehmen Land verkauft, das es seit 10 Jahren besitzt und das einen Gewinn von 2 Millionen US-Dollar erzielt, zahlt Ihr Unternehmen weiterhin Steuern auf diesen Gewinn zum Körperschaftsteuersatz und nicht zum langfristig niedrigeren Kapital Steuersätze gewinnen.
