Genau wie Menschen müssen Unternehmen Steuern zahlen. Für jedes eingetragene Unternehmen legt der IRS Regeln für abzugsfähige Ausgaben, steuerbefreite Einkünfte und Steuergutschriften fest und erhebt einen progressiven Steuersatz, der je nach steuerpflichtigem Nettoeinkommen des Unternehmens variiert. Die Struktur eines Unternehmens macht einen großen Unterschied in der Besteuerung dieses Unternehmens. Jeder Staat hat seine eigenen Steuersätze und Regeln.
Geschäftsstruktur und Steuern
Für Bundessteuerzwecke gibt es Unternehmen in zwei Grundvarianten: S und C. Eine S-Gesellschaft gibt ihr Nettoeinkommen an die Aktionäre weiter, die diese Einkünfte in ihrer individuellen Steuererklärung angeben. Eine "C"-Gesellschaft zahlt Steuern auf das vom Unternehmen ausgewiesene Nettoeinkommen. Die Körperschaftsteuersätze des Bundes lagen 2012 zwischen 15 Prozent des Nettoeinkommens und 50.000 US-Dollar bis 38 Prozent des Nettoeinkommens von 15 Millionen US-Dollar und mehr. Sobald ein Unternehmen einen Nettogewinn von 18.333.333 USD erreicht, fällt der Steuersatz auf 35 Prozent zurück.
Unterkapitel S und LLCs
Die Partner einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung müssen entscheiden, wie das Unternehmen besteuert werden soll. Wenn sich eine LLC dafür entscheidet, gemäß Unterkapitel S des Internal Revenue Code besteuert zu werden, ermöglicht das IRS den LLC-Partnern, ihre Einnahmen als passives Einkommen zu melden - was bedeutet, dass sie keine Medicare- und Sozialversicherungssteuern zahlen müssen. Wenn sich die LLC dafür entscheidet, als C-Unternehmen einzureichen, zahlt das Unternehmen die Einkommenssteuern zu den Unternehmenssätzen.
Unternehmenssteuern und die AMT
Da Unternehmen verschiedene Rechnungslegungsstrategien anwenden, um ihre Steuern zu senken oder ganz zu vermeiden, verabschiedete der Kongress 1969 eine alternative Mindeststeuer in Höhe von 20 Prozent des Nettoeinkommens. Jedes Unternehmen muss sowohl AMT- als auch konventionelle Steuern berechnen und schuldet je nachdem, was die höhere Haftung zur Folge hat. Trotz des AMT vermeiden viele Unternehmen Steuern immer noch vollständig, indem sie verschiedene Steuergutschriften, Abschreibungen, Aufwandsentschädigungen und die IRS-Regeln zur Abschreibung von Immobilien in Anspruch nehmen. General Electric beispielsweise hält die im Ausland erzielten Einnahmen außerhalb der USA und verleiht ausländischen Kunden Geld für Einkäufe, wodurch das Unternehmen Steuern auf die Zinserträge vermeiden kann, solange diese Einnahmen offshore bleiben.
Staatliche Gewerbesteuern
Die Staaten haben ihre eigenen Körperschaftsteuersätze, die von 0 in South Dakota und Wyoming bis zu 12 Prozent variieren, ein Satz, den Iowa für ein Nettoeinkommen von mehr als 250.000 US-Dollar festlegt. Die Bundesstaaten Ohio, Texas und Washington haben eine Alternative zur Einkommensteuer in Form einer Bruttoeinnahmensteuer. Hierbei handelt es sich um eine Steuer, die auf die ausgewiesenen Bruttoeinnahmen eines Unternehmens erhoben wird, sei es für Waren oder Dienstleistungen, vor Abzügen oder Steuerbefreiungen. Andere Beispiele für Körperschaftssteuern auf staatlicher Ebene sind Franchisesteuern, Lizenzgebühren und Sondergebühren für Sektoren, die ein höheres Maß an öffentlichen Dienstleistungen oder Vorschriften erfordern.
