Unbereinigte und bereinigte Bilanzen sind Teil des Bilanzierungszyklus für jedes Unternehmen, das seine Finanzunterlagen meldet. Buchhalter nehmen die nicht angepassten Buchhaltungsnummern und erstellen angepasste Zahlen, nachdem sie Probesalden erstellt und jeden Cent überprüft haben, der während des Geschäftszeitraums in das Geschäft eingetreten ist oder aus dem Geschäft ausgetreten ist.
Angepasste Buchhaltungsdefinition
Bevor ein Unternehmen seine Buchhaltung für das Jahr abschließen kann, muss ein Buchhalter alle Transaktionen für das Jahr analysieren und gegebenenfalls Anpassungen vornehmen. Ein angepasstes Konto hat für das Jahr keine weiteren Beträge zu belasten oder zu entlasten und der Buchhalter kann diese aus dem Probesaldo in die Bilanz übertragen. Beispielsweise würde ein Buchhalter das Konto "Debitorenbuchhaltung" analysieren, um zu überprüfen, ob ein Anbieter im Laufe des Jahres Zahlungen geleistet hat, die das Konto verringern würden. Wenn ein Verkäufer einen Saldo von 200 USD auszahlt, passt der Buchhalter das Konto "Debitorenbuchhaltung" an, indem er 200 USD belastet und das Konto "Einkommen" mit demselben Betrag gutschreibt.
Unangepasste Rechnungslegungsdefinition
Nicht angepasste Konten sind die Startbeträge, ab denen Konten am Ende der Geschäftsperiode mit dem Anpassungsprozess beginnen. Unbereinigte Konten spiegeln keine Erwerbseinkommen, Aufwendungen oder Veränderungen des Eigenkapitals wider, die während des Geschäftsjahres aufgetreten sind. Die Anfangsbeträge nicht angepasster Konten sind in der Regel die Endbeträge angepasster Konten vom Ende des vorherigen Abrechnungszeitraums. Wenn beispielsweise das Eigenkapitalkonto eines Unternehmens in der Vorperiode mit einem angepassten Betrag von 10.000 USD geschlossen wurde, beträgt der anfängliche, nicht angepasste Betrag für die folgende Periode 10.000 USD. Die Buchhalter würden dann Änderungen des Eigenkapitals berücksichtigen, um den angepassten Betrag für die aktuelle Geschäftsperiode zu berechnen.
Einstiegsorte
Die Buchhalter eines Unternehmens verwenden nicht angepasste Buchhaltungswerte ausschließlich im nicht angepassten Probesaldo der Buchhaltungsbücher des Unternehmens. Nicht angepasste Buchhaltungsbuchungen sind keine meldepflichtigen Werte, daher können Buchhalter diese nicht im Hauptbuch buchen. Angepasste Buchführungsbuchungen sind jedoch berichtspflichtige Werte, die die endgültigen Veränderungen der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens für die Geschäftsjahresperiode widerspiegeln. Buchhalter buchen angepasste Buchhaltungsbuchungen in das Hauptbuch, damit die Unternehmensleitung und andere interessierte Parteien sie analysieren können.
Überlegungen
Nur ein Buchhalter, der das Geschäft seines Kunden in- und auswendig kennt, sollte die unbereinigten Buchwerte eines Unternehmens anpassen. Wenn der Buchhalter kein interner Mitarbeiter ist oder das Unternehmen eine externe Wirtschaftsprüfungsgesellschaft nutzt, sollte er dem Buchhalter alle Beweise für Rechnungen, Quittungen und Transaktionen vorlegen, sobald diese eintreten. Ein Buchhalter ohne ständige und aktuelle Kenntnis der Geschäftsvorfälle seines Mandanten kann bei der Anpassung der Probesalden am Ende der Abrechnungsperiode zu Fehlern führen.
