Die USA besteuern internationale Unternehmen, in diesem Land lebende Ausländer - gebietsansässige Ausländer - und Ausländer mit Sitz in einem anderen Land, die hier arbeiten - gebietsfremde Ausländer - mit dem Einkommen, das sie innerhalb seiner Grenzen verdienen. Um Steuern auf dieses US-Einkommen zu zahlen, müssen sie eine Steueridentifikationsnummer haben, die auch als Arbeitgeberidentifikationsnummer oder EIN bezeichnet wird. Kleine Unternehmen müssen diese Nummer möglicherweise kennen, um die Melde- und Quellensteuerpflichten im Zusammenhang mit ihren internationalen Transaktionen zu erfüllen.
Steuerabkommen
Wie inländische Unternehmen unterliegen auch ausländische Unternehmen mit US-Einkünften der Quellensteuer. Verträge zwischen den USA und anderen Ländern können jedoch die Schulden eines internationalen Unternehmens oder Ausländers dem IRS entweder senken oder sie von der Einbehaltung befreien. Kleine Unternehmen werden in den Augen des IRS zu "Quellenagenten", wenn sie internationale Anbieter für gekaufte Dienstleistungen bezahlen, was bedeutet, dass sie 30 Prozent von Zahlungen zurückhalten müssen. Um eine Befreiung vom Einkommensteuerabzug aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens zu beantragen, benötigt ein mit den USA verbundenes ausländisches Unternehmen eine vom IRS ausgestellte EIN, um das Formular W-8BEN Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding auszufüllen.
Ausländischer Status
Das Formular W-8BEN teilt einem inländischen Kleinunternehmen den ausländischen Status eines Verkäufers mit. Das Formular wird nicht an das IRS weitergeleitet. Als Zahler bei Auslandsgeschäften fordert das Unternehmen diese an und hält sie in den Akten. Ohne ein Formular W-8BEN kann das Unternehmen nicht dokumentieren, dass ein Verkäufer von der Quellensteuer befreit ist, und muss 30 Prozent von den Zahlungen abziehen, die es für die erhaltenen Dienstleistungen leistet. Die W-8BEN-Zertifizierung bleibt gültig, bis das ausländische Unternehmen eine Änderung erfährt, die eine Aktualisierung der ursprünglichen Informationen erfordert.
Nicht ansässige Transaktionen
Einige Anbieter sind möglicherweise eher unabhängige Geschäftsleute als große Unternehmen. Beauftragen Sie beispielsweise einen selbstständigen Übersetzer mit Sitz in Europa, einen Fotografen in Asien oder einen brasilianischen Architekten. Wenn sie Ihnen ihre Dienste von ihrem Heimatland aus anbieten, macht sich der IRS keine Sorgen um sie. Nicht ansässige Anbieter sollten Ihnen auch einen W-8BEN zur Verfügung stellen, um zu überprüfen, ob sie nicht den US-Bundessteuern unterliegen, wodurch eine Quellensteuer unnötig wird. Sie benötigen keine EIN, um die W-8 abzuschließen, und ihre Zertifizierung dauert drei Jahre. Wenn sie jedoch in die USA kommen, um die Arbeit für Sie auszuführen, ändert sich das Spiel, da die IRS ihre Einnahmen dann als aus den USA stammend betrachtet. Jeder nicht ansässige Ausländer mit Einkünften aus US-Quellen benötigt entweder eine EIN oder eine individuelle Steuernummer, um auf dem W-8BEN anzugeben, dass er für die Befreiung von der Einbehaltung des Abkommens berechtigt ist.
Beachtung
Laut Steueranwälten der Anwaltskanzlei Miller Chevalier in Washington hat die IRS ihre Prüfungen intensiviert, um Verstöße gegen ausländische Quellensteuern aufzudecken. Wenn kleine Unternehmen nicht den richtigen Betrag von Zahlungen an ausländische Anbieter einbehalten oder W-9BENs nicht hinterlegt sind, um ihre Entscheidung zu dokumentieren, nicht einzubehalten, riskieren kleine Unternehmen die Steuerpflicht. Die Anwälte von Miller Chevalier schlagen vor, zu ermitteln, welche Anbieter als ausländische Anbieter gelten und welche Zahlungen als Einkommen aus den USA eingestuft werden können, und die auf dem W-8BEN bereitgestellten Informationen zu überprüfen, um die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten.
