Subunternehmer gelten als unabhängige Geschäftsinhaber und müssen alle Einnahmen und Ausgaben verfolgen, die als Ergebnis der Geschäftstätigkeit generiert werden. Mit Ausnahme von Materialien oder Werkzeugen, die im Zusammenhang mit einem Projekt gekauft wurden, können Subunternehmer andere Kosten für den Betrieb eines Unternehmens abziehen, einschließlich Büromieten oder geschäftliche Nutzung eines Homeoffice, geschäftliche Nutzung eines persönlichen Fahrzeugs oder Geschäftsreisekosten bei Reisen von zu Hause aus.
Materialien und Werkzeuge
Unabhängige Subunternehmer kaufen regelmäßig Materialien und Ausrüstung für ihre spezifischen Projekte. Ausgaben für Materialien, die zur Erledigung eines Auftrags erforderlich sind, können direkt vom zu versteuernden Einkommen in Ihrer Steuererklärung abgezogen werden. Geräte können ebenfalls abgezogen werden. Wenn Geräte jedoch eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben, kann der gesamte Kaufbetrag im gekauften Jahr möglicherweise nicht abgezogen werden. Es können besondere Regeln für die Abschreibung des Aufwands gelten. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater über den sofortigen Abzug von Ausrüstungskosten.
Büroraum
Subunternehmer können wie jeder andere Geschäftsinhaber die Kosten für die Vermietung von Büroflächen abziehen. Wenn der Subunternehmer Geschäfte von zu Hause aus abwickelt, erlaubt der IRS den Abzug des Home Office für den Teil des Hauses, der für geschäftliche Zwecke verwendet wird. Um den Home Office-Abzug nutzen zu können, muss das Home Office ein dedizierter Ort sein, an dem Sie regelmäßige und exklusive Geschäftsaktivitäten durchführen. Ausschließliche Nutzung bedeutet, dass der Teil Ihres Hauses, der geschäftlich genutzt wird, dem Geschäft gewidmet sein muss. Regelmäßige Nutzung bedeutet, dass Geschäftsaktivitäten regelmäßig und nicht sporadisch stattfinden.
Geschäftsgebrauch von Privatwagen
Wenn Subunternehmer einen privaten Pkw für geschäftliche Zwecke nutzen, können die Aufwendungen für den Teil der geschäftlichen Nutzung abzugsfähig sein. Es gibt spezielle IRS-Richtlinien für den Abzug von Fahrzeugbetriebskosten, einschließlich der Anforderung, dass das Auto dem Steuerzahler gehört. Bei geleasten Fahrzeugen können die tatsächlichen Kosten nicht abgezogen werden, und es muss der standardmäßige IRS-Kilometerabzug verwendet werden. Fragen Sie Ihren Steuerberater, welche Abzugsmethode zu Ihrer Situation passt.
Geschäftsreise
Subunternehmer, die für Projekte von zu Hause wegreisen, können die damit verbundenen Reisekosten bei einer Einkommensteuererklärung abziehen. Neben spezifischen Projekten können geschäftsbezogene Reisen auch Kundentreffen, Konferenzen oder andere geschäftsbezogene Aktivitäten umfassen. Alle Reisen müssen der IRS-Definition von gewöhnlich und für die Geschäftsführung notwendig entsprechen und angemessene Kosten verursachen. Subunternehmer sollten Quittungen für alle Reisen aufbewahren, z. B. Hotelaufenthalte, geschäftliche Mahlzeiten und Parkkosten sowie eine Aufzeichnung der zurückgelegten Kilometer.
